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关于2012年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

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根据《中华人民共和国审计法》第十七条和亳州市人民政府办公室《关于转发亳州市审计机关2013年度审计项目计划的通知》(亳政办〔2013〕5 号)要求, 市审计局派出审计组,自2013年4月3日至2013年5月20日,对市财政局组织2012年度市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市财政局对其提供的财政会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

市本级2012年财政决算报表显示,年末市直机构124个,财政全额供养人员3704人(含离退休397人),财政补助人员4525人(含离退休692人)。

(一)一般预算收支平衡情况。

收入总计304,786万元,包括:市本级预算收入117,299万元,上级补助收入167,563万元(其中返还性收入18,737万元,一般性转移支付收入45,514万元,专项转移支付收入103,312万元),债券转贷收入7,400万元,上年结余12,524万元。支出总计285,766万元,包括:市本级支出238,326万元,上解上级支出5,749万元,债券还本支出3,000万元,安排预算稳定调节基金38,691万元。收支相抵,年终滚存结余并结转下年支出19,020万元,净结余为零。

(二)基金预算收支平衡情况。

收入总计401,795万元,包括:基金收入363,029万元,上级补助收入12,069万元,上年结余26,697万元。支出总计356,630万元,收支相抵,年终结余45,165万元。

(三)政府债务情况。

据政府债务报表反映,市本级2012年底政府债务余额770,692万元(不含利息),其中财政直接承担的债务27,473万元,市建投公司承担的债务613,049万元,市药都地产承担的债务35,300万元,部门承担的债务94,870万元。

二、审计评价意见

审计结果表明,2012年市财税部门紧紧围绕市委、市政府工作重点和财政改革目标,依法加强收入征管,积极组织收入,继续深化公共财政改革,调整优化支出结构,财政预算执行情况较好。

(一)加强收入统筹调度,财政收入较快增长。

市财税部门认真执行国家政策,积极组织财政收入,收入增长幅度较大。2012年市本级财政收入完成281,828万元,为年度预算的122%,同比增长53.4%,增收98,149万元。其中:地方级财政收入完成117,299万元,为年度预算的151.2%,同比增长97.1%;中央级财政收入完成164,529万元,为年度预算的107.2%,同比增长32.5%。

(二)优先实施民生工程,确保民生政策落实到位。

2012年我市实施并完成31项民生工程(省级30项,市级1项),其中有12项超额完成任务。当年拨付资金57.2亿元,其中市级配套资金1,784万元。2012年市级实施的村道建设任务500公里,实际建成606.1公里,完成率121.2%。计划投资12,000万元,资金全部拨付(其中市级资金500万元)。

(三)落实积极财政政策,着力服务重点项目建设。

坚持压缩一般性支出、确保重点支出的原则,集中财力用于社会发展的重点支出。落实战略性新兴产业和现代服务业发展专项资金7,064万元,市本级安排工业发展专项资金500万元、商贸发展专项资金200万元。整合政府财力,筹集调度资金380,000万元,重点保障南部新区、亳芜产业园基础建设等重大建设项目支出。

(四)优化财政支出结构,促进经济社会协调发展。

加大对教育、社保和社会服务的投入力度,2012年市本级财政支出完成238,326万元,为预算的109.9%,增长70%,增支94,621万元。其中,教育支出23,485万元,为预算的101.1%,增长50.2%;社会保障和就业支出8,950万元,为预算的98.6%,增长46.8%;城乡社区事务支出17,051万元,为预算的105.5%,增长365.7%。

市财政局对上年审计结论进行了认真整改,将2010、2011年度退库的预算收入17,024.34万元,2012年全部清理入库。

2012年市本级财政工作得到了加强,但在预算编制、财政收支和财政资金管理等方面,还存在一些问题,需要进一步改进和完善。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)预算编制与管理方面存在的问题。

1.2012年末预算稳定调节基金结余60,491万元,数额过大。市财政局预算总会计报表反映,2012年“预算稳定调节基金”年初余额21,800万元,2012年提取38,691万元,年末累计结余60,491万元,占2012年市本级一般预算收入117,299万元的51.5%,形成大量预算资金结余。建议市政府按照地方超收收入依法用于教育、保障性住房、新型农村社会养老保险等重点民生支出,其余部分转入地方预算稳定调节基金纳入下年预算统筹安排使用的原则,充分发挥预算资金的使用效益。

  1. 预算编制不完整、不科学。

(1)2012年应编制未编制国有资本经营收益预算。市本级共有古井集团、建投公司、药都地产公司、文化旅游公司等市属国有及国有控股企业。依照有关法律、行政法规的规定,市政府对上述企业履行出资人职责,享有出资人权益。但我市尚未建立国有资本收益收取制度,没有单独编制国有资本经营预算。不符合《中华人民共和国企业国有资产法》第六十条“国有资本经营预算按年度单独编制,纳入本级人民政府预算,报本级人民代表大会批准”和财政部《关于推动地方开展国有资本经营预算工作的通知》( 财企〔2011〕83号)关于“实现2011年试编、2012年汇总编制全国国有资本经营预算的目标”的要求。建议市财政局按照法律规定建立国有资本收益收取制度,编制市级国有资本经营预算,逐步规范国有资本经营收益管理。

(2)政府住房基金、城市公用事业附加未按规定编制基金预算。2012年度,市本级政府住房基金、城市公用事业附加等政府性基金未按规定编制基金预算,未纳入预算管理。不符合《财政部关于进一步加强地方政府性基金预算管理的意见》(财预〔2009〕376号)关于“深化部门预算改革,细化基金预算编制,严格按照修订后的基金预算收支科目编制基金预算,全面准确反映各项基金收入来源,清晰反映基金支出总量、结构与方向”的规定。建议市财政局应按照规定细化基金预算编制。

(3)城市污水处理费、生活垃圾处理费未纳入预算管理。2012年,城市污水处理费、生活垃圾处理费未按规定纳入预算管理,造成预算收入不完整,财政决算不实。不符合《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》(财综〔2004〕53号)关于“各级财政部门要将尚未纳入预算管理的其他政府非税收入分期分批纳入财政预算管理”和“从本通知发布之日起,按照国家规定审批权限新设立的行政事业性收费、政府性基金以及按照本通知规定新取得的其他政府非税收入一律上缴国库,纳入财政预算,不得作为预算外资金管理”的规定。市财政局应采取有效措施,督促有关单位加强征管,将应纳入预算的收支纳入预算管理。

(4)违规将罚没收入和行政性收费预算与部门支出预算挂钩。

2012年市本级部门预算反映,部门支出预算与罚没收入、行政性收费收入预算挂钩,按照罚没收入、行政性收费的一定比例安排部门预算支出。违反了财政部《关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》(财预字〔1995〕27号)关于“各项行政性收费和罚没收入必须严格按法律和法规的规定执行,地方各级政府及有关部门不得以任何形式向单位下达执收执罚的指标”,“对公检法部门上交的行政性收费收入,财政部门应首先用于解决单位完成执法任务所必须的支出,剩余部分全部用于对公检法部门的办案经费补助,但安排数额不得与部门上交收入挂钩……以上经费可用公检法部门上交的罚没收入安排,但不得与部门上交的罚没收入直接挂钩”的规定。建议市财政局取消部门支出预算与罚没收入、行政性收费收入挂钩。

(5)市财政局未按照规定批复2011年度部门决算。2012年6月28日市人大常委会批准了市本级2011年度决算,市财政局未全部批复市直部门2011年度部门决算,2012年12月10日市财政局批复1个部门的2011年度决算,并且批复时间较晚;市直各部门也未向下属单位批复所属单位决算。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第七十二条“县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后本级政府财政部门应当自批准之日起20日内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起15日内向所属各单位批复决算”。建议市财政局按照《中华人民共和国预算法实施条例》规定时间全部批复部门决算,并要求部门及时批复所属单位的决算。

(二)市本级财政收入方面存在的问题。

市财政局管理的财政专户2012年末应入库未入库专户存款利息合计166.08万元。其中:中央专项资金特设专户利息收入92.28万元,国库支付备付金专户3个银行存款账户利息2.43万元,国库支付中心结算户利息51.07万元,粮食风险基金专户利息20.3万元 。违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位,必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库,不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。建议市财政局将应入库的财政收入按规定及时入库。

(三)市本级财政支出方面存在的问题。

  1. 市工业发展专项资金分配拨款不及时。2012年12月底,市财政局与市经委联合行文,分配下达2012年度市工业发展专项资金635万元。由于2012年末才分配下达指标,当年预算资金不能发挥效益。建议市政府制定专项资金管理办法,明确有关部门的项目申报审核、资金分配的具体职责,提前分配资金,充分发挥专项资金的使用效益。

2.2007年借出备付金39.52万元长期未收回。亳州万物春公司养鹿场非法集资被查处后,其养鹿场2007年6月由市农委与十河派出所共同管理,市国库支付中心从当年国库支付备付金中借给市农委41万元,用于养鹿场的饲养费用,至2012年末结余39.52万元。上述借款已形成实际支出,长期未进行清理结算。建议市财政局尽快进行清理结算。

(四)延伸审计和调查单位存在的问题。

  1. 延伸抽查项目资金使用管理存在的问题。项目实施缓慢,未能及时发挥资金使用效益。2012年,市供销社所属的亳州市社有资产管理中心申报的农资配送中心和烟花爆竹配送中心及连锁经营网络建设项目,当年末已拨付项目资金40万元,至审计日项目未实施。建议市财政局、市供销社加强项目资金的监管,督促该单位尽快实施项目,确保资金专款专用。
  2. 应当进行政府集中采购而采用其他方式采购。上年审计报告提出,亳州职业技术学院自主选择安徽省教委招标中心代理招标问题,该院不但未进行整改, 截至审计抽查日,仍继续自主选择安徽省教委招标中心代理招标4项,采购金额1,149.33万元。违反市财政局《关于印发亳州市市级2012年度政府集中采购目录及限额标准的通知》(财预〔2011〕497号),关于“市级采购人采购纳入集中采购目录或限额标准以上的项目,必须实行集中采购”和《中华人民共和国政府采购法 》第十八条 “采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购”和第七十一条“采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报:……(三)委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的”的规定。建议市财政局按照政府采购的相关规定对该单位进行处理处罚,处理处罚结果函告我局。
  3. 国有资产管理方面存在的问题。对部分行政事业单位国有资产管理情况进行抽查,存在以下问题:

(1)国有资产出租未履行报批和招投标程序。市交通局,市规划局,市职业技术学院等单位出租固定资产未履行报批和招投标等程序。

(2)个别单位协议租期较长,租金较低。市建委规划局出租办公楼161平方,年租金仅收0.1万元; 市交通局出租房屋及10945平方米土地,租期20年,年租金6万元。

(3)国有资产处置收入应缴入未缴入国库。市农委动物疫病预防与控制中心化验室,拆迁补偿款111万元转入市农委部门经费账户,未缴入国库。

(4)存在国有资产闲置现象。亳州幼儿师范学校2010年9月搬迁后土地房屋闲置。

建议市财政局尽快出台国有资产管理办法,统一管理行政事业单位国有资产。对国有资产租赁严格审核控制,规范固定资产的出租期限和出租程序,避免租期过长、租金较低的现象;进一步加强国有资产收益管理,建立国有资产管理档案,防止国有资产闲置,充分发挥国有资产的使用效益。

四、审计建议

(一)进一步深化财政改革,提高预算管理水平。

按照建立和完善公共财政体系的要求,进一步深化综合预算管理改革。进一步完善预算编制,加强政府性基金预算、社保基金预算管理,积极编制国有资本经营预算,提高预算编制的完整性。细化部门预算编制内容,取消部门支出预算与收入预算挂钩,将支出细化到具体项目和单位,提高预算编制的准确性。客观合理地制定日常公用经费定额标准,控制年中追加,增强预算的刚性约束,提高预算的执行力。

(二)进一步加强支出绩效管理,提高财政资金使用效益。

切实加强预算支出管理,完善项目库建设,强化项目前期论证和可行性研究,明确项目的审核与资金管理责任与程序,提前安排项目资金计划,提高项目预算执行率。加强专项资金管理,规范资金拨付程序,严格资金用途,防止挤占挪用和损失浪费。加强对专项资金使用管理情况的监督检查,逐步建立符合我市实际的预算支出评价体系和责任追究制度,切实提高预算执行效果和财政资金使用效益。

(三)进一步加强财经管理,完善财政监督机制。

加强财经法规政策的宣传、培训,增强各部门、各企事业单位执行财经纪律的自觉性。强化非税收入征管,确保应纳入预算管理的政府性基金、行政事业性收费等财政收入及时足额缴库。严格执行厉行节约规定,控制消费性支出。进一步规范行政事业单位国有资产管理、政府采购管理和财务核算管理,有效规范财经秩序。

(四)进一步加强政府采购管理,理顺政府采购监管机制。

完善政府采购监管机制,理顺监督管理关系,科学划分各环节职责,着力解决中标后的监管工作, 明确相关单位各自对中标后项目的监管职责与程序,促进廉政建设,保障经济和社会事业持续健康发展。

本次审计发现的问题,请市财政局自收到本报告之日起30日内,将整改情况书面报告亳州市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

 

 

 

                           2013年6月21日