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索引号: 746755725/201708-00015
组配分类: 业务文件
发布机构: 亳州市审计局
生成日期: 2017-08-14
发布文号:
关键词: 亳州市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法  
有效性: 有效
信息来源: 市审计局
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信息名称: 关于印发《亳州市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》的通知
内容概述: 关于印发《亳州市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》的通知
关于印发《亳州市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》的通知

亳审发〔2017〕21号

各县区纪委(监察局)、党委组织部、编办、检察院、信访局、财政局、人力资源社会保障局、审计局、国资委,市直各部门、各单位:

《亳州市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》已经市经济责任审计工作领导小组同意,现印发给你们,请遵照执行。

中共亳州市纪律检查委员会

中共亳州市委组织部

亳州市机构编制委员会办公室

亳州市人民检察院

中共亳州市委亳州市人民政府信访局

亳州市财政局

亳州市人力资源和社会保障局

亳州市审计局

亳州市国有资产监督管理委员会

2017年5月10日

亳州市部门和单位内部管理领导干部

经济责任审计实施办法(试行)

 

 

第一章总   则

第一条为加强对我市部门、单位内部管理领导干部或领导人员(以下简称内管干部)的管理监督,促进党风廉政建设,推进经济责任审计全覆盖工作,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《安徽省内部审计条例》、《关于推进“四个全覆盖”强化对权力运行制约和监督的意见》、《安徽省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》和其他有关法律法规制度,结合我市实际,制定本办法。

第二条本办法所称内管干部,是指我市各级党政工作部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业(以下简称主管单位)内部管理的,负有经济责任事项的所属部门、单位正职或主持工作一年以上的副职领导干部(领导人员)。

第三条本办法所称经济责任,是指内管干部在任职期间因其所任职务,依法对所在部门、单位(以下简称所在单位)的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条本办法所称经济责任审计,是指内部审计机构或者承担内部审计职能的机构(以下简称内审机构),依法依规对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价的行为。

内管干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督。

第五条内审机构依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第六条内审机构和审计人员在经济责任审计中,应当严格遵守审计工作纪律,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。审计人员办理审计事项与被审计对象及所在单位有直接利害关系的,应当申请回避。

第七条内审机构履行经济责任审计职责所需经费,应当列入本单位财务预算,予以保障。

第二章组织协调

第八条市、县(区)经济责任审计工作领导小组(以下简称领导小组)及其办公室,应当加强对内管干部经济责任审计工作的指导和监督,积极推动主管单位有效开展内管干部经济责任审计工作。

第九条领导小组办公室应当每年向上一级领导小组办公室和本级领导小组报告本地区内管干部经济责任审计工作开展情况。

第十条主管单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导,建立由主要领导和纪检、组织、人事、内审等部门领导组成的经济责任审计工作领导小组(以下简称单位领导小组),负责审定经济责任审计制度、审计计划和审计报告,研究经济责任审计重大事项,协调解决面临的困难和问题。

经济责任审计工作重大事项可以提交主管单位党委(党组)会议研究决定。

第三章审计计划

第十一条主管单位组织人事部门应当会同内审机构,按照内管干部工作岗位性质、经济责任重要程度等因素,坚持党政同责、同责同审,坚持任中审计与离任审计相结合,确保对每名内管干部任期内至少轮审一遍。

第十二条主管单位应当根据干部管理监督需要和经济责任审计全覆盖要求,探索和推行经济责任审计与其他专业审计相结合的方式,统筹安排年度经济责任审计计划。

每年年底前,由主管单位组织人事部门商内审机构等部门,提出下一年度经济责任审计计划草案,报请单位领导小组审定后,纳入内审机构年度审计工作计划。

第十三条主管单位应当将年度经济责任审计计划及执行情况包括审计发现的主要问题、工作建议等报送本级领导小组办公室。

第四章  审计内容

第十四条内审机构应当根据被审计对象的职责权限和履行经济责任情况,立足权力运行和责任落实,依照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则等规定,结合所在单位的实际情况,确定审计内容。

被审计对象由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

第十五条经济责任审计的主要内容一般包括:

(一)贯彻党和国家方针政策、执行主管单位决策部署,推动本部门、本单位可持续发展情况;

(二)有关目标责任制完成情况;

(三)遵守有关法律法规、财经纪律和规章制度情况;

(四)法人治理结构的健全和运转情况;

(五)内部管理和控制制度的建立、执行情况,以及对下属单位的监管情况;

(六)预算执行以及财政财务收支的真实、合法和效益情况;

(七)重大经济决策情况;

(八)重大项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

(十)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(十一)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政(业)规定情况;

(十二)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十三)其他需要审计的内容。

第五章审计实施

第十六条内审机构应当按照年度经济责任审计计划组成审计组,可以根据需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员或社会中介机构参加审计。审计组组长一般由主管单位领导或内审机构负责人担任。审计组实行组长负责制。

第十七条审计组应当在实施审计前调查了解被审计对象及其所在单位的相关情况,编制审计实施方案。

第十八条内审机构应当在实施审计前,向被审计对象及其所在单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管单位主要领导批准,审计组可以直接持审计通知书实施审计。

第十九条审计组实施审计时,应当召开审计进点会和进行审计公示。被审计单位应当指定专人负责审计协调工作,及时提供审计所需资料。被审计对象应当提交履行经济责任情况的述职报告,并在审计进点会上作口头述职。

第二十条被审计单位应当提供与被审计对象履行经济责任有关的下列资料:

(一)财政及财务收支、财产清查和债权债务清理等相关资料;

(二)年度目标任务、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(三)单位内部管理和控制制度;

(四)有关经济监督管理部门检查后提供的检查报告、处理意见以及社会审计机构出具的审计报告;

(五)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(六)以前年度反映问题的整改情况;

(七)其他相关资料。

第二十一条被审计对象及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十二条审计组在实施审计过程中,对被审计对象履行职责情况进行民主测评,并在一定范围内进行个别谈话。

第二十三条审计组组长或主审应当对审计证据和审计工作底稿进行复核,加强审计质量管理,防范审计风险。

第六章审计报告

第二十四条审计实施结束后,审计组应当提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、发现问题、责任界定、处理意见和审计建议等。

第二十五条审计评价应当有充分的审计证据支持,并与审计内容相统一,做到客观公正、实事求是。对同一类别、同一层级的内管干部履行经济责任情况的评价标准,应当具有一致性和可比性。

第二十六条对审计发现的问题,应当参照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则的相关规定,界定被审计对象应承担的直接责任、主管责任、领导责任。

第二十七条本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第二十八条本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第二十九条本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十条审计组的审计报告提交单位领导小组前,应当书面征求被审计对象及其所在单位的意见,并要求被审计对象及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面反馈意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计报告中涉及重大经济案件调查等特殊事项,经主管单位主要领导批准,可以不征求被审计对象及其所在单位的意见。

第三十一条内审机构应当针对被审计单位反馈的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,并报单位领导小组审定后,出具经济责任审计报告。

第三十二条经济责任审计报告送达被审计内管干部及其所在单位,报送主管单位主要领导,抄送主管单位纪检、组织、人事部门。

第三十三条被审计对象或所在单位对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内,向实施审计的内审机构或者主管单位提出申诉。

第三十四条被审计对象属于市管干部的,主管部门内审机构实施经济责任审计后,还应向市委、市政府提交审计结果报告,并将其抄送市纪委、市委组织部、市经济责任审计工作领导小组办公室,被审计对象为国有及国有控股企业领导人员的同时抄送市国资委。

第七章审计结果运用

第三十五条主管单位应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果运用等制度。

第三十六条主管单位对审计发现的问题,应当在管理权限范围内作出相应处理,严格问责追责;对审计中发现的需要移送处理的事项,应当区分情况依法依规移送有关部门处理处罚。

第三十七条审计结果应当作为内管干部考核、任免或者聘用、奖惩的重要依据。审计报告等结论性文件存入被审计内管干部本人档案。

第三十八条被审计对象及其所在单位,应当对审计发现的问题进行整改,并在规定期限内向单位领导小组书面报告整改结果。主管单位应当对责任单位和责任人员进行相应的处理处罚。

第八章附   则

第三十九条主管单位可以根据本办法,结合实际制定具体实施办法。

第四十条本办法由亳州市经济责任审计工作领导小组办公室负责解释。

第四十一条本办法自印发之日起施行。