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个税“专项附加扣除”如何申报?

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  享受“专扣”只需三步走
  据介绍,纳税人享受“专扣”政策只要走三步。
  第一步,对条件。将个人情况与6项“专扣”对照,看看自己符合几项;第二步:报信息,无论纳税人选择在扣缴单位发工资时享受扣除,还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除,都仅需填报“专项附加扣除”信息表相关信息即可;第三步:留资料,部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。
  这三个步骤当中,让人感觉最复杂的,就是“填报‘专项附加扣除’信息表”了。如何填写?
  目前,“专项附加扣除”信息表有四种填报方式:一是下载手机App“个人所得税”填写;二是登录各省(区、市)电子税务局网站填写;三是填写电子信息表;四是填写纸质信息表。
  填完“专项附加扣除”信息表之后提交给谁呢?
  据介绍,个税专项附加扣除申报有两种方式。一是纳税人可以选择在扣缴单位办理扣除。纳税人可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门,也可以通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。二是纳税人可以选择直接向税务机关申报。纳税人可以在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。
  选择合适的填报方式
  “专项附加扣除”信息表既然有四种填报方式,市民应该如何选择呢?市税务局所得税科负责人表示,市民可以根据自身的条件,选择最适合自己的填报方式。
  记者现场体验了通过“个人所得税”APP来填报。
  轻松下载了“个人所得税”APP后,记者发现,使用“个人所得税”APP前需先进行注册。注册分为两种方式:大厅注册码注册和人脸识别认证注册。其中大厅注册码注册,需要先持有效证件前去办税大厅获取注册码,然后才能在APP上完成注册;人脸识别注册必须持有居民身份证,在填写身份证号和姓名后,进行人脸比对,比对成功,即可完成。
  完成注册后,然后点击“完善个人信息”填写相关内容,记者根据要求完善了个人信息,其中包括单位名称、纳税人识别号等,随后即可填报专项附加扣除信息。
  “专扣”前先备齐资料
  “专项附加扣除”包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个模块。需要提醒的是,由于每个模块都需要填写相关资料,因此市民在填报前须备齐。
  “子女教育”模块,填报前需要准备好子女教育信息:包括受教育阶段、受教育时间等,子女、配偶身份证件号码。
  “继续教育”模块,填报前需要准备好继续教育信息,包括学历(学位)继续教育信息,如教育阶段、入学时间、毕业时间;职业资格继续教育信息,包括教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。
  “大病医疗”模块,填报前需要准备好患者证件以及信息,包括本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出可限额内据实扣除;医疗信息包含个人负担金额、医药费用总金额等。
  “住房贷款利息”模块,填报前需要准备好产权证明,包括产权证、不动产登记证、商品房买卖合同、预售合同;以及如实填写的贷款合同。
  “住房租金”模块,填报前需要准备好住房租赁信息,含合同编号、租赁房屋坐落地址、租赁方信息;主要工作城市(填写到市一级)。
  “赡养老人”模块,填报前需要准备好被赡养人信息:包括身份证件信息、出生日期(被赡养人需年满60周岁);共同赡养人信息:包括身份证件信息、出生日期,如果是独生子女的,这一项无须填写。
  需要提醒的是,虽然相关资料在提交后税务部门将保存,但这些资料的原件还需市民保管好以备接受查验。因为未来税务机关将采取事后核查方式来减少逃漏税问题。因此在专项附加扣除申报时,纳税人虽然不需要向税务机关提供有关凭证,但如果税务部门事后需要进行核查时,纳税人应该能够提供出留存的凭证备查。
  “专扣”申报要诚信
  为帮助纳税人更好享受专项附加扣除,税务部门整理了“专项附加扣除诚信申报‘五提醒’”。在申报享受专项附加扣除时,市民需要对所申报信息的真实性、准确性、完整性负责,诚信申报。
  第一,请依法留存与享受专项附加扣除相关的证明资料,比如子女在境外接受学历教育、享受子女教育扣除的纳税人,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料。如果您已经申报某项专项附加扣除,又没有留存这些证明资料,将会影响您享受专项附加扣除。
  第二,请在2020年1月1日(含)后申报大病医疗扣除。
  由于大病医疗扣除需要累计计算个人全年发生的医疗支出自行负担金额,所以只能在2019年度结束后才能申报享受。
  第三,请勿同时申报住房贷款利息和住房租金扣除。
  市民及其配偶只能选择住房贷款利息或者住房租金中的一项扣除。同时符合两项扣除条件的,可根据个人情况自行选择其中一项扣除
  第四,申报享受职业资格继续教育的,填报的相关证书发证或批准日期应该在2019年1月1日(含)之后。
  “专项附加扣除”自2019年1月1日起实施,因此发证(批准)日期在这一时间之后的才能依法享受扣除。
  第五,申报子女教育扣除的,父母双方总扣除金额请勿超过每个子女每月1000元的标准。
  如果父母双方享受子女教育扣除,需要在协商一致的基础上进行申报。如果双方都按照1000元/月的扣除标准申报,将影响子女教育扣除的享受。
  申报“专扣”无须扎堆本月
  市税务局还提醒,市民申报“个税专项附加扣除”并不一定非要“扎堆”在本月办理,按照规定,享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
  另外,一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的,可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。